2025년부터 자녀 세액공제 제도가 대폭 확대됩니다. 기존에는 자녀만 해당됐지만, 이제는 손자녀까지 포함되어 조부모도 세액공제를 받을 수 있게 되었죠. 특히 다자녀 가정이나 손자녀를 양육하는 가정에 큰 혜택이 예상됩니다.
✅ 자녀·손자녀 세액공제란?
자녀 세액공제는 근로자 또는 종합소득자가 만 8세 이상~만 20세 이하 자녀 또는 손자녀를 양육할 경우, 일정 금액을 세금에서 공제받을 수 있는 제도입니다. 2025년 귀속분부터 손자녀도 공제 대상에 포함되며, 공제 금액도 대폭 인상되었습니다.
💰공제 금액 (2025년 개정 기준)
| 자녀 수 | 기존 공제액 | 2025년 개정 후 |
| 1명 | 15만 원 | 25만 원 |
| 2명 | 30만 원 | 55만 원 |
| 3명 이상 | 35만 원 + 추가 30만 | 55만 원 + 초과 1인당 40만 원 |
예를 들어, 자녀 3명인 가정은 기존엔 최대 65만 원이었지만 2025년부터는 최대 95만 원까지 공제받을 수 있습니다.
✅ 공제 대상 기준
- 만 8세 이상 ~ 만 20세 미만 자녀 및 손자녀 (‘만 나이’ 기준)
- 같이 거주하고 있고, 소득금액 100만 원 이하의 가족 구성원
- 기본공제 요건을 만족할 경우 자동 포함
✅ 공제 대상 기준 및 범위
- 적용 대상: 2025년 1월 1일 이후 귀속분부터, 만 8세 이상 20세 이하의 자녀 또는 손자녀도 포함됩니다
- 적용 기간: 최초 법안은 2024년~2027년 12월 31일까지 한시 적용
- 같이 거주하고 있고, 소득금액 100만 원 이하의 가족 구성원
- 기본공제 요건을 만족할 경우 자동 포함
✅ 신청 방법
- 연말정산 시 회사에 제출하거나, 종합소득세 신고 시 **국세청 홈택스(연말정산/종합소득세 신고)**에서 신청 가능합니다.
- 근거 법령: 소득세법 §59의2에 따라 ‘기본공제 대상자’에 포함되는 만 8세 이상 자녀·손자녀를 신고하면 자동 적용
- 추가로 지켜야 할 절차는 기존과 동일하며, 별도 서류 없이 연말정산 간소화 서비스를 통해 자동 처리되는 경우가 많습니다.
✅ 신청 방법 및 시기
- 연말정산시 신청 (근로소득자): 홈택스 연말정산 간소화 서비스를 통해 신청 (매년 1~2월, 근로소득자 기준으로 회사에 제출)
- 종합소득세 신고시 신청 (사업자): 홈택스 종합소득세 신고 페이지에서 대상자 입력
- 신청 시기: 연말정산은 매년 1~2월, 종합소득세는 5월
✅ 지급 시기 (환급 시기)
- 연말정산 환급: 2~3월 중 급여와 함께 지급
- 종합소득세 환급: 6~7월 중 국세청이 지정 계좌로 송금
✅ 다른 세제혜택과의 연계
- 자녀·손자녀 세액공제는 출산·입양 세액공제(30만~70만 원)와 기본공제 대상이 중복 가능하고,
- 의료비·보육료·교육비·주택·월세 공제 등과 함께 총 산출세액 한도 내에서 중복 적용도 가능합니다.
- 손자녀 포함 시 가족관계증명서가 필요할 수 있습니다.
- 자녀장려금과는 중복 적용 불가하므로 확인 후 신청하세요.
✅ 요약표
| 항목 | 내용 |
| 적용 대상 | 만 8세~20세 자녀·손자녀 |
| 공제 금액 | 1명 25만, 2명 55만, 3명 이상 55만 + (초과자녀당 40만) |
| 신청 방법 | ▸ 연말정산: 회사 제출 ▸ 종합소득세: 홈택스 신고 |
| 신청 시기 | 연말정산: 1–2월 종합소득세: 5월 |
| 지급 시기 | 연말정산 환급: 2–3월 소득세 신고 환급: 6–7월 |
✅ 추가 팁
- 이 제도는 '2025년분(2025년 초 연말정산 기준)'부터 적용되니, '가장 빠른 혜택은 내년(2025년 1~2월 연말정산)'에서 받으실 수 있습니다.
- 자녀 나이가 8세 또는 20세 되는 해를 꼭 확인해주세요. ‘만’ 기준 적용되며, 만 8세 포함, 만 20세는 제외입니다.
- 손자녀 양육 중인 조부모도 보육 주체로 인정되니, 신고 시 가족관계등록부상의 손자녀임이 확인되면 공제 대상입니다.
- 손자녀 포함 시 가족관계증명서가 필요할 수 있습니다.
- 자녀장려금과는 중복 적용 불가하므로 확인 후 신청하세요.
✅ 마무리
2025년부터 확대되는 자녀·손자녀 세액공제, 지금부터 꼼꼼히 확인하고 준비하면 연말정산에서 놓치는 돈 없이 더 많은 환급 혜택을 받을 수 있습니다. 홈택스에서 자격 여부 확인하고, 필요한 서류도 미리 준비해두세요!